상속세 계산기

계산 순서

우리 상속세는 죽은 사람이 남긴 재산 전체에 한 번 매기고 상속인들이 나눠 내는 방식입니다. 받은 사람마다 따로 매기는 방식(유산취득세)으로 바꾸자는 논의가 있지만 아직 시행되지 않았습니다.

세율표

증여세와 세율이 같습니다. 이 표의 누진공제는 세율표에서 직접 계산한 값입니다.

최고세율이 50%라 재산의 절반을 낸다고 오해하기 쉽지만, 구간을 넘은 부분에만 그 세율이 붙습니다. 게다가 공제를 먼저 빼고 남은 것이 과세표준입니다. 실제 부담률은 훨씬 낮습니다.

상속공제

‘10억원까지 상속세가 없다’는 말은 여기서 나옵니다. 일괄공제 5억원에 배우자 최소공제 5억원을 더하면 10억원이 됩니다. 배우자가 상속을 포기해도 이 최소공제는 적용됩니다. 여기에 금융재산공제와 동거주택공제까지 붙으면 한계선은 더 올라갑니다.

금융재산 상속공제

부동산은 기준시가로 낮게 평가되는 경우가 있는데 예금과 주식은 잔액이 그대로 드러납니다. 그 불리함을 덜어 주려는 공제입니다. 상속재산에 금융자산이 많다면 꼭 챙기세요.

배우자의 법정상속분

배우자는 자녀보다 1.5배를 받습니다(민법 제1009조). 배우자상속공제의 한도를 정할 때 이 비율을 씁니다. 자녀가 많을수록 배우자 몫의 비율이 작아지고, 따라서 공제 한도도 줄어듭니다.

재산 규모별 상속세

자녀 2명, 장례비 500만원, 금융재산·동거주택 공제 없음, 배우자는 최소공제만 적용한 경우입니다.

배우자가 있느냐 없느냐로 세금이 크게 갈립니다. 배우자 최소공제 5억원이 그대로 한계선을 올리기 때문입니다. 배우자가 실제로 더 많이 받으면 공제가 더 늘어 세금이 더 줄어듭니다.

두 번의 상속을 함께 보세요

배우자에게 많이 남기면 지금의 상속세는 줄어듭니다. 그러나 그 재산은 나중에 배우자가 사망할 때 다시 상속세 대상이 되고, 그때는 배우자상속공제가 없습니다. 눈앞의 세금만 보고 정하면 전체로는 더 낼 수 있습니다.

미리 나눠 주는 방법도 시간이 걸립니다. 상속개시일 전 10년 안에 상속인에게 준 재산은 상속재산에 다시 합쳐집니다. 증여세 계산기에서 나눠 줄 때의 세금을 계산해 두 방법을 견줘 보세요.

세금 낼 현금이 없을 때

상속재산이 집 한 채뿐인 경우가 많습니다. 세액이 1,000만원을 넘으면 두 번에 나눠 낼 수 있고, 2,000만원을 넘으면 담보를 걸고 최장 10년에 걸쳐 나눠 내는 연부연납을 신청할 수 있습니다. 부동산과 주식이 재산의 대부분이면 물납도 가능합니다. 모두 신고기한 안에 신청해야 하니 미리 알아 두세요.

신고기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 이 계산기는 가업상속공제, 영농상속공제, 세대생략 할증, 상속인별 세액 배분을 넣지 않았습니다. 큰 금액이거나 사업체가 있다면 세무사와 상의하세요.